阿里影业厘清历史财务问题 计入3.23亿资产减值

腾讯科技 雷建平 12月10日报道

由阿里巴巴收购文化中国后更名的阿里影业一直陷入到不恰当财务风波。日前，阿里影业发布公告，宣布预计在截至2014年6月30日止6个月，就若干应收账款、电影和电视剧版权、预付账款和对一家关联公司投资，预计合计计提约2.57亿港元至3.23亿港元的减值准备。

阿里影业还透露，曾发行若干按下述方式结算的认股权证，预期在截至2014年6月30日止六个月期间行使的认股权证的公允值出现重大变动，将导致约6700万港元的亏损。

早在今年9月，阿里影业就宣布委任普华永道针对其“不恰当财务处理”开展独立审查。普华永道对阿里巴巴影业12年、13年及截至今年6月底6个月财务报表展开独立审查及分析。

此次分析报告指出，阿里影业2012年及2013年就若干税务项目（包括中国企业所得税、营业税和增值税）存在误报，主要有两方面因素导致：

1，就购买和/或出售若干艺术品及电影和电视剧的版权，以及若干电视剧制作成本未取得和/或开具正式税务发票，及/或延迟取得和/或开具正式税务发票；

2，采用不恰当的增值税税率和/或对若干中国税项计算作出不恰当的调整。

阿里影业称，关于第一条，主要是由于公司若干中国子公司在中国购买若干艺术品及电影和电视剧版权时，以及在电视剧制作成本产生时并未取得全部必要的正式税务发票。

在评估各家中国子公司的企业所得税负债时，阿里影业前管理层认为，该成本基于真实交易而産生，且在后续期间将从相关卖方取得有效的正式税务发票以办理申请税务抵扣的手续。

关于第二条，阿里影业若干子公司出售若干艺术品、电影和电视剧版权采用不正确增值税税率，因为该等子公司在有关期间实际上已符合一般纳税人资格，须应用较高的增值税税率。

若干中国子公司未考虑到若干艺术品、电影和电视剧版权的销售价实际含增值税。该等错误主要是在编制合并财务报表时，香港销售团队与财务团队间缺乏有效沟通所导致。

阿里影业相关中国子公司也可能因以上有关延迟缴纳税款事项而需缴付滞纳金。据估算，由于上述税务事宜误报，（i）于2012年12月31日及2013年12月31 日净资产将分别减少约2700万港元和约5200万港元，及（ii）截至2012年12月31日及2013年12月31日止年度的净利润将分别减少约2900 万港元和约2500万港元。

此外，在2012 及2013 年度财务报表中，可换股债券财务影响存在误报。由于（i）根据估值报告对可换股债券的公允值作出不正确评估，及（ii）不准确的汇兑调整过程，就阿里影业于2010年及2011 年发行的可换股债券的会计处理应用不准确的金额，其影响涉及初始确认、每一期间的期末可换股债券的汇兑调整，以及后续期间可换股债券的结算。

据估算，由于对可换股债券财务影响的误报，（i）于2012 年12 月31 日及2013 年12 月31 日的净资产值将分别减少约1800万港元和增加2500 万港元，及（ii）截至2012 年12 月31 日及2013年12月31日止年度的净利润将分别减少1400万港元和增加约5100万港元。

在阿里集团于2014年6月收购本公司的多数股权后，阿里影业现任管理层已重新评估本集团对该等政府补助会计政策的应用。

鉴于该等政府补助在直至收到前存在潜在不确定性，董事会认为适宜自2014年1月1日起采纳与阿里巴巴集团保持一致的会计政策，即该等补助在所有条件均获达成且已收悉后，本集团将予以确认。该变更将追溯适用于阿里影业的财务报表。

据估算，由于此会计政策的变更，（i）于2012年12月31日及2013年12月31日的净资产将分别减少约2500万港元和约3100万港元，及（ii）截至2012年12月31日及2013年12月31日止年度的净利润将分别减少约1800万港元和约500万港元。