国务院：创投基金个税不溯及既往，确保总体税负不增

来源： 中国基金报(ID: chinafundnews)

文： 泰勒 吴羽

9月6日国务院传来大消息，亿万人沸腾了！

总理李克强9月6日主持召开国务院常务会议，确定落实新修订的个人所得税法的配套措施，为广大群众减负；决定完善政策确保创投基金税负总体不增；部署打造“双创”升级版，增强带动就业能力、科技创新力和产业发展活力；通过《专利代理条例（修订草案）》。

此次国常会确定几大利好：

利好1：关于社保税管：在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担；

利好2：关于创投基金税负：保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定，由有关部门结合修订个人所得税法实施条例，按照不溯及既往、确保总体税负不增的原则，抓紧完善进一步支持创投基金发展的税收政策；

利好3：关于新三板投资：加大财税金融支持。对个人在二级市场买卖新三板股票比照上市公司股票，对差价收入免征个税；

利好4：关于个税减负：确定落实新修订的个人所得税法的配套措施，为广大群众减负。

利好一：适当降低社保费率

确保总体上不增加企业负担

国务院常务会议强调，目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放， 在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。

日前，全国人大常委会审议通过新个税法，起征点上调至5000元，并明确设立抵扣机制，让很多人着实高兴了一番。

本想着手里的钱袋子终于能鼓一些了，但近来网上却盛传，社保缴费新规将导致费额提高，与个税减少的部分相抵消后，有一些人拿到手的工资会不升反降。

7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》，要求从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

在明年新的社保征管制度实施后，有一些过往社保少缴漏缴的企业或将面临一次性的大额社保补缴，从而在中短期内对公司的业绩造成影响。

当“社保转税”并可能被严格征收后，有观点认为，按照社保全部严格征收，估算多缴的两万亿元等同于民营企业一年的全额利润。还有观点认为，若严格征收社保，上市公司盈利影响可能颇为显著，尤其是劳动密集型的中小创企业。

国泰君安报告称，社保征收改制虽然对于补充社保资金缺口，改善居民福利具有长远意义，但征管力度的短期显著提升，预计将显著提高中小企业的经营成 本、冲击企业利润，对居民当期收入带来负面影响。

国泰君安称，在征管体制改革后，企业与个人将补缴共计近2万亿元。若企业与个人按照当前费率共同承担，将影响 企业利润总额13.4%，短期增加企业运营压力。若完全由个人负担，将进一步压低当前居民消费，累计对GDP带来1.5个百分点的冲击。

国泰君安分析师的建议如下：

而近日，江苏一家企业被责成补缴十年社保费约200万元，引发多方关注。

此前，我国各地社保费的征收机构并不一致，有些是由税务部门来征收，有些则是由社保部门来征收，这为企业欠缴、少缴提供了“方便”。未来由税务部门接受社保费用征收，企业将会失去在两个部门给职工申报不同工资的“操作空间”。

不少企业开始担心在强大的税务部门征管下，会被要求追缴以往欠费。

真的会有如此大的动作吗？有地方税务人士透露，目前税务部门与人社部门强调稳定为主，并没有谈论强化征管。实际上从明年开始，像社保缴费登记、变更信息、人数等仍由人社部门负责，税务部门只负责社保费的申报和征收，对社保费的稽查暂未确定。因此社会上担心明年开始征管大幅加强并没有道理。

当然，随着社保缴费新规的实行，通过税务部门征收之后征缴的强制性会更强，将能够有效避免欠缴、逃缴等行为。

比如，近期黑龙江省税务局等有关部门就已经发文表示，从8月1日起，组织全省基层单位开展基本养老保险费征缴专项整治行动，要将劳务派遣公司、物业保安公司、建筑施工企业、季节性用工较多企业列入重点，依法加大检查和处罚力度，严厉打击应参未参、应缴未缴行为。

利好二：保持创投基金税收支持政策稳定

确保总体税负不增 不溯及既往

上周，创投圈因为税率问题引发大讨论，8月30日，据多家媒体报道，各地方政府过去普遍实行的对有限合伙制基金征20%所得税的政策，在国税总局稽查局的检查工作中被认定为违反了相关规定，应当纠正。

更严重的是，基金过去历年的税收也需按新标准追缴。一些过去几年业绩较好、退出金额较大的基金，需要补缴的税收可达数亿元。

业内人士表示，股权投资属于长期投资，周期短则四五年，长则七八年，而长期资本利得不能等同于经常性经营收入，把有限合伙制基金等同于个体工商户按照35%来征税存在严重不合理性。

与此同时，创投基金往往投资多个项目，有赚有赔，不应该在单个项目退出时就向创投机构征税。“不应该只看到知名机构一个或几个项目的高回报，却没看到其他大批项目的失败。这样不公平。”

今天，总理给出说法：“决定完善政策确保创投基金税负总体不增”，广大群众的呼声得到了积极的回应。

国常会明确：保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定，由有关部门结合修订个人所得税法实施条例，按照不溯及既往、确保总体税负不增的原则，抓紧完善进一步支持创投基金发展的税收政策。

此次会议明确创投税率将保持原有的优惠力度，且确定了不追溯以往、总体税负不增，相当于给了创投业一颗定心丸。

利好三：二级市场买卖新三板股票免征个税！

另外，国务院常务会议确认，对个人在二级市场买卖新三板股票比照上市公司股票，对差价收入免征个税。

利好四：降个税为群众减负，增强消费能力

会议指出，全面落实全国人大常委会审议通过的新修订的个人所得税法，建立综合与分类相结合的个人所得税制，是我国前所未有的重大税制改革。要在确保10月1日起如期将个税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表的同时，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求。

明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。

专项附加扣除范围和标准在向社会公开征求意见后依法于明年1月1日起实施。今后随着经济社会发展和人民生活水平提高，专项附加扣除范围和标准还将动态调整。

以下为本次国常会新闻稿全文：