合思马春荃：利润断崖式下跌，企业如何解决净利润三大黑洞

9月7日,合思“挖出企业净利润”2024合思未来财务人大会北京站召开,超百位企事业单位高管、财务专家及行业精英齐聚一堂,共同探讨企业如何挖出更多净利润的方法及策略。大会现场,合思创始人兼CEO马春荃分享《挖出企业净利润》。

在马春荃看来,“近年来,在宏观 经济 严峻的背景下,企业正处于收入无增长、利润负增长的长周期。越来越多企业将净利润作为核心关注点。从1782年起,世界经济历经周期性轮回,不断经历着起伏,如同春夏秋冬。但对于中国企业而言,往往只经历过春夏,对秋冬感受较少。通过历史的周期回溯和宏观分析可以发现,冬天只不过是春天的前奏,企业要学会如何在冬天继续健康成长,就要解决净利润的三大黑洞——惯性思维、业财脱节、预算失控。”

以下为马春荃现场演讲实录(有精简):

01

收入无增长、利润负增长

近年来越来越多企业关注净利润,尤其是现金流支撑下的净利润,这也是合思作为敏捷的财务收支管理平台的核心业务方向。当我们看到严峻的宏观经济状况时,就不难理解为什么企业如此关注净利润。

从国家统计局数据中可见,2023年中国规上企业收入增长率跌至1.1%。而与此同时,利润率更同比下降了2.3%。上海市作为中国经济的排头兵,今年1-7月份,上海规上企业的工业总产值增速也降低到了-1.1%,去年同期则为7.7%,下降速度之快前所未有。中国经济已经进入了“收入无增长、利润负增长”时期。

继续向前追溯,我们可以发现利润快速下降的迹象在2017年就已显现。在国务院陈全生参事的计算量表中,从2013年开始跟踪统计工业利润历史数据与调整数据的比较。2017年9月至2018年12月,两曲线相差极大,这也说明2017年统计口径的改变带来了“幸存者偏差”——如若还原到2016年前的统计口径,规上企业的工业利润水平已经下降到了-10%以上。

经济一直在经历起伏周期,从康波周期可以看到,自1782年开始,世界经济以约40-60年为一个轮回,不断经历跌宕起伏,兴衰交替如同春夏秋冬一样平常。但具体到个体企业,尤其是中国企业而言,往往只经历过春夏两季,从未经历过经济的秋冬,对秋冬的切肤之痛感受甚少。事实上,冬天不过是春天的前奏,企业要学会的无非是在冬天如何继续健康的生长。

日本企业以长寿而闻名,百年以上的日本企业有43000余家。我曾拜访冢喜商事,这家企业已经经历了150年,跨过了明治维新、全球危机、阪神大地震、石油危机,在六代人的传承之下,他们通过节俭和勤勉,塑造企业的存活与持续增长。

02

挖出企业净利润,解决三大净利润黑洞

在时代周期中,中国企业不得不面对现实,让挖出净利润成为企业的核心战略。在这样的战略之下,财务人需要即刻着手解决三大“净利润黑洞”—— 惯性思维、业态脱节、预算失控 。

人类是既冒险又保守的动物,经常由于“惯性思维”束缚而停在原地。中国的差旅服务渗透率只有不到10%,欧美则超过了50%,为什么?因为大家的“习惯”,习惯员工自己去订、自己垫付,但这其中到底藏了多少利润?面对散乱的差旅订购,企业既不敢管又不愿管。

事实上,差旅管控可以节约的费用非常可观。举一个客户的例子,在应用合思前,这家企业的差旅完全是由员工散定的,而上线两个月两个月之后,仅差旅费用就同比节省了150万,全年可节省近千万,这就是管与不管的差别。

此外,大量企业不断建设新系统,但是新旧系统之间的打通、主数据的整理仍然是黑洞,造成空间、系统的“散”,流程、标准的“乱”,以及统计、管控的“慢”。企业不停堆叠新的子系统,妄图用一个系统解决另外一个系统没有解决的问题,无形之中消耗决策成本以及信息化投入建设成本。要挖出企业净利润,财务领导者要率先针对惯性思维“下刀子”,要把真正的思想解放出来,把管理创新激发出来。

此外,“业财脱节”也会导致企业管理的三大“失效”。一是战略方面,会导致决策缺乏准确依据。 投资 新赛道、开展新业务,很多时候对收入的洞察有敏感度,但对更细颗粒度的利润、成本、风险是缺乏,投入多少、会否有风险,业财脱节导致财务无法为决策层提供十足把握的数据,经济环境好的时候,90%的“拍脑袋”决策可以成功,但经济环境不好时,可能会带来导致恶性的利润透支;同时,战略目标定下后,无法合理分配业务和损益目标,缺乏数据支撑,中后台的内部交易结算、损益核算也是脱离实际的。

二是运营方面,资源难以合理配置,如何把资源分配到更赚钱的业务,数据不真实、口径不一致,企业以为赚钱,实际上口径已经变了;同时成本控制困难,摸不清具体业务的真实收入与真实的成本之间的关系;风险管理薄弱,让很多合同审批潜藏巨大的风险,无法捕捉“跑冒滴漏”的空间。

三是绩效方面,战略分解不科学,绩效指标设置也不科学,绩效目标下发后能否按天、按周、按月回收结果?很多粗放式管理的企业只能按年收回,激励机制就彻底失效了,为公司赚钱的团队拿不到奖金,亏钱的团队却得到持续赋能。

要挖出净利润,就要通过科学的体系化建设推进业财融合。

03

有预算没费控,利润一场空

利润不仅来自于科学周密的规划设计,更来自于时时刻刻的监督管控。有预算没费控,钱如同流水一样花出去,利润就成了一场空。在企业错综复杂的预算中,差旅费作为企业第二大可控成本,是大多数企业唾手可得的利润源泉。但是,既要拓展业务,又要降低差旅成本,还要保障员工的体验,这个三难的矛盾如何解决?

合思联合未来财务人研究院发布《2024中国企业差旅管控分析报告》,基于数千家企业的实践与调研,发现了企业在差旅管理方面的痛点——

城市差标一刀切,是绝大多数企业差旅管理的核心压力,尤其是在疫情之后,机票酒店价格报复性上涨,给企业控费用和员工差旅体验带来了巨大冲突。2023年,北京地区酒店价格平均上涨了22%,导致超标个人支付金额提升17%,而企业的差标是固定不变的。企业面临预算超标的压力,员工承受着超标自付的损失。

下沉市场缺乏管控,73%的企业的差标仅仅管控到了“市”。以北京为例,2024年5-7月,通州、平谷同类别酒店预定均价分别为332元和344元,而东城、西城预定价分别高达625元和629元。全市统一标准的情况下,导致一部分区域差标过高、一部分区域差标过低,无法精准控制、科学调整。

顶格消费难管理,员工利益与企业利润之间没有关联性,无法形成真实的激励闭环。因此员工常常顶着差标上限花,差旅费用居高不下。

数电报销易出错、效率低:随着电子发票的普及,企业费控单据免打印量大幅增加。但从总量来看,仍有绝大部分企业暂未实现无纸化报销、入账、归档。同时,数电票为企业报销管理、归档管理带来了新的挑战,人工核对成本增加,且更易出错、更低效率。

海外管理无经验:企业出海是时代的趋势,但海外差旅却是这些企业的管理空白,绝大多数海外机票、酒店订购仍然是员工自行采购——既不能保证员工差旅的安全需求,又由于采购不透明、信息不对成造成了大量不应有的浪费。

线下消费不透明:企业线下消费仍占据总消费1/3份额,由员工自己垫付再报销,或企业先借支,消费后再冲销。大量的线下消费让企业现金流被无偿占用,也让消费的透明度大打折扣。以一家合思客户为例,每天跑在员工卡中的借支的款项达高达1500多万,这些资金既没有存款利息,又面临合规隐患,资金去向和用途无从查验。

04

差旅管控,应从硬控到智控

节省不仅是简单的硬控,更是深思熟虑的智控,企业需要通过科学的差旅管理,实现差旅管控与员工体验、业务拓展与成本控制、企业赚钱与省钱的多个矛盾平衡,将每一分钱都花在刀刃上、优化现金流的同时,激活员工的参与度,提升员工的出差体验和组织运营效率,注入业务增长的新动能。

在迫切需要挖出净利润的时代,相比强制压缩差标、硬减差旅预算、降低出差频率等方式,企业更应通过数智化工具实现“智控”。例如,企业需要在业务下沉、出海拓展新边疆的过程中,将差旅管控之手也同样渗透进去,以收定支,收支联动;同时,伴随ESG的实践和普及,企业应通过“智控”降低纸张、打印损耗等硬成本,节约社会总资源。

进入AI时代,AI在差旅管控领域的应用为企业提供了更多助力,如智能审批、行程与住宿推荐、自动化预订服务以及差旅预算的自动计算等等,不仅多维度提升了员工体验,也让企业的差旅管控于无形。未来,企业应当拥抱AI、善用AI,在差旅管理中实现更加广泛的探索与实践,挖出更多净利润。

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