别让企业内部审计工作离开大数据

大 数据 一个热门且永恒的话题，企业不断在互联网化信息化， 大数据 的价值尤为重要，今天我们要探讨的时，大数据影响着企业业部审计工作，别让企业内部审计工作离开大数据。

大数据的出现，不仅对商业、科技等领域带来影响，更对组织内部审计工作带来前所未有的便捷，有效提高了内部审计工作的效果、效率和质量，为进一步系统、科学的提出审计建议和方案，提供 数据分析 、趋势预测及风险控制支持，在内审服务支持和增值方面体现出不可替代的作用。

 

不管承认与否，大数据不是想象中的高大上， 但它 与我们的生活、工作息息相关，我们自身就是一个无穷的数据创造源，在我们利用数据的同时，也为其他领域创造着数据。当你只有一本书或一个文件夹的时候，就不需要进行管理，但当你拥有一千本、一万本或者更多书籍、文件夹的时候，你就要进行整理分类，以便于及时、高效的使 用 、利用和检索。随着时间越长，数据就会越来越庞大， 被 广泛的利用于 企业 商业、研发、政府管理等领域。可以说，大数据的出现对组织管理、营销、生产等各方面，都带来前所未有的影响。

其实大数据很简单，只要掌握五个特点，就会一目了然：

 

第一是大，容量巨大，海量的数据，数据已从 TB 级别达到 PB 级别；

第二是数据类型多，从普通的文字、视频、图片到地理位置信息等；

第三是价值密度低，可能很庞大的一个数据，有用的信息就那么几秒；

第四是处理速度快，可以通过数据库实现快速的获取很分析；

第五是我们不再热于寻求因果关系，而更加关注于相当关系。

大数据应用是一场 战争 ，庞大的数据资源使得各个领域开始了量化过程，这就是大数据的魅力 所在 ，也是从事内审工作者的挑战和机遇 ，这也是 大数据的核心价值 所在 。

 

对于内部审计工作而言，会遇到组织中各种各样的业务管理数据，组织持续的时间越长，要求就越高，尤其在对一定年度期间的业务数据进行整理分析时，就会面临着数据准确性、完整性等方面问题的困扰。如果组织在数据库建设方面没有实现良好的数据共享及集中管理机制时，内部审计工作就会陷入庞杂的数据阵中，对审计工作底稿的完善和整理就会带来一系列的问题，导致内审工作效率低下，审计报告质量无法保证。所以，对于内部审计工作者来说，能够借助于组织已应用信息化管理系统基础上，科学获取数据，并从不同角度进行数据的整理、验证分析，并得出审计结论，这是非常关键的。

 

在我认为，能够积极有效的利用好业务数据，并为内部审计工作提供数据支持，以下几个方面的是非常重要的，需要内审人员在审计过程中考虑：

第一、在组织内部必须要有较为科学、完善的数据库管理系统，并在确保数据保密的前提下，审计人员能够实现信息数据的提取和使用，这是基础。如果组织无法实现数据的统一管理和共享，并无法实现有效的集中应用，那数据仅仅是碎片信息而已，无法形成有效的管理工具，对审计人员也无法提供有效的数据支持。

 

第二、作为内部控制五要素中内部环境的一个重要组成部分，组织中高级管理层的管理风格、理念直接影响到内审工作对数据的利用。一个科学的管理团队，决策是建立在科学立项、有效论证及规范分析的基础上做出的，而科学论证就必须依靠数据来说话，通过可以量化的数据实现分析、预测及控制管理的要求，而不是建立在自我感觉的基础上；如果企业老板喜欢拍脑袋决策，即使内部审计人员对风险、管理漏洞等不规范的环节分析的多么到位和科学，在他那里估计也是废纸一堆， 不会有多大用处。

 

第三、对于我们审计人员而言，就必须注重学习和审计方式方法的创新，不断的通过标杆、内外培训及交流学习，掌握和吸取在学习中发现的可利用点，并积极的与内部审计项目实践相结合。 “没有调查就没有发言权”，对于内部审计来说，确凿的证据和完整的审计底稿支持，就会大大提升内部审计工作的质量。

 

审计人员在审计过程中，通过比例、比率、比较等分析方法，对管理过程中产生的数据进行量化分析，就会发现可能存在的问题点，并加以深入调查和确认；同时，通过发现问题，并提出解决问题的建议和方案，借助于大数据形成趋势分析和预测，以便于在治理过程中采取更为有效的风险管控措施，内部审计也随之实现增值的作用。

 

第四、利用现代化的数据分析工具和手段 （如纽带线 CRM 系统集成数据分析工具 ） ，这是提高内部审计工作的主要发展趋势，而不是停留在 excel 表格年代。随着国内外各种内审软件的开发推出，给我们审计人员提供了更加高效的数据利用工具，通过对数据来源、流转节点的穿行测试，就会发现组织管控过程存在的不足。同时，对业务数据的分析，是必须建立在对业务宏观环境、行业、国家产业政策及工作经验综合判断的基础上得出，不是空中楼阁，而需要深入的全方面的透析数据的来龙去脉，从各个角度进行验证确认。

在内审工作过程中，如何实现对业务、财务数据的有效利用，并帮助内审工作高效率高质量的完整，内审工作者必须通过学中干，干中学，不断积累经验，积极进行总结，没有放之四海而皆准的方法，受环境、行业等方面因素的影响，必须做到有针对性，对症下药，灵活应用，以实现内审工作改善组织管理及增值的目的。